第五课 财政税收和纳税人 精品学案

师哈哈达人

第五课 财政税收和纳税人 精品学案第一部分：自学提纲：财政：1、社会总产品—社会总产值—国民收入的含义和关系。2、如何认识国民收入?3、国民收入是如何分配的？4、怎样正确处理积累和消费的关系？5、什么是财政？如何实现？财政收入和支出包括哪些方面？什么是财政收支平衡和财政赤字？6、财政的作用有哪些？7、怎样才能更好地发挥财政的作用？税收：1、什么是税收？税收有什么特征？2、违反税法的行为有些什么？3、我国税收的性质是什么？我国税收的作用是什么？4、什么是纳税人？我国的主要税种有哪些？5、为什么要增收消费税？个人所得税的征收有什么意义？第二部分：基本概念、基本观点、基本理论▲社会总产品：一个国家在一定时期内（通常是一年），由各部门各行业的劳动者生产出来的（      ）总合。（生产成果的物质形态，即使用价值形态）▲社会总产值：用（         ）来表示的社会总产品。（货币形态，价值形态）▲国民收入：国民收入=社会总产品（社会总产值）-消费掉的生产资料（消费掉的生产资料价值）。所剩余的那部分净值。学科内综合：▲国民生产总值（gnp）：是指一国在一定时期（通常为一年）内，所有部门生产的最终产品和（            ）的货币表现。▲国内生产总值（gdp）：指一国在一定时期（通常为一年）内，在其领土范围内，本国居民和（        ）生产的最终产品和劳务总量的货币表现。比较：①gnp、gdp与国民收入的异同：②比较大小：▲财政：国家的（       ）和支出。▲预算：是国家的基本财政计划，它是国家（        ）的主要环节。▲财政收入：国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金。财政收入可以分为（        ）收入、国有企业上缴的利润收入、债务收入和其他收入（税、利、债、费四种形式）。▲财政支出：国家（      ）支出的财政资金。▲财政收支平衡：是指当年国家财政收入等于支出，或收入（　　　　）支出、略有节余。▲财政赤字：是指当年财政收入（　　　　　　）支出、出现差额的经济现象。                       关于国民收入▲含义：高考资源网▲国民收入的意义：国民收入是劳动者新创造的财富，它标志一个国家在一定时期内扩大再生产和提高（      ）水平的能力。▲增加国民收入途径：只有在社会生产过程中广泛应用新的科学技术、提高（            ）实现国民收入的迅速增加。▲国民收入如何分配：国民收入经过复杂的分配过程，按其最终用途，可分为两部分：一部分用于（　　）一部分用于消费。用于积累部分：包括用于扩大（　　　　　）（主要内容）、非生产性基本建设和社会物质贮备。共4页，当前第1页1234

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用于消费的部分：包括个人消费和（　　　　　　）。★重庆市用于下岗职工再就业培训，社会保障支出属（       ）消费；是国家履行（          ）的职能。▲怎样正确处理积累和消费的关系？在国民收入分配中，正确处理积累与消费的关系：①、积累与消费具有互相促进的一面，也有不一致的一面。②、在生产发展、国民收入增加的基础上，积累部分和消费部分都应有所（      ）。③、积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相（         ）。④社会主义国民收入的分配必须正确处理国家、企业、个人三者之间的关系。▲处理积累与消费的关系中注意：积累的最低限是使生产规模有所扩大，积累的最高限是保证人民的消费水平有所提高。积累基金必须同社会增加的生产资料相一致；消费基金必须同社会的消费资料数量相一致。国民收入的分配受客观经济条件的制约。▲思考：某国在某年预算中，用于积累的投入比上年增加百分之八，实际上该国当年生产资料的实际生产能力比上年增加了百分之二。问：会产生什么结果？答案：积累基金超过了生产资料的增长，就会导致生产资料供不应求，价格上涨，在建工程不能按期完成，现有企业生产资料短缺。                               关于财政▲国家财政：就是国家的收入和支出，是国家凭借政治（　　　）而进行的社会产品分配，它在本质上是一种分配关系，是一种以（　　　　）为主体，在社会范围内集中的分配关系。▲国家财政是通过预算实现的，它包括财政收入和（      ）。★上海市用于科技研发的经费（r＆d）是财政投入，科技将会为gdp的增长作出贡献，这是重庆市实施“科教兴市”的体现，充分发挥资本资源的作用。▲财政的巨大作用：①　　　　　　　　　　　　　　　　　　　。（财政是实现国家宏观调空的手段之一）②、国家通过财政可以促进经济发展。（国家通过财政数量、方向控制，有利于实现社会总需求和总供给的平衡及结构优化，保证国民经济的持续、快速、健康发展）③、财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。④、财政有利于人民生活水平的提高。⑤、财政是巩固国家政权的物质保证。★财政与国家政权的关系：▲影响财政收入的因素：主要是（　　　）和分配政策。经济发展水平对财政的影响是基础性的，要增加财政收入必须努力发展经济，增加国家的经济实力。国家获得财政收入必须从经济和社会发展的需要综合考虑，保证国家财政收入的稳步增长的基础上，实现企业生产的持续发展和人民生活水平的不断提高。▲思考：我国国家财政是越多越好还是越少越好？１8、关于税收：▲税收：是国家为实现其（　　　），凭借政治权力、依法无偿取得财政收入的基本形式。税收的特征：（　　　）性、（　　　　）性、（　　　）性。[①、税收的强制性是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的。②、税收的无偿性是指国家取得的税收收入，既不需要反还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。③、税收的固定性是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征税数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。] 共4页，当前第2页1234

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财政收入形式及其内容各种财政收入形式的区别税具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征利有无偿性和一定程度的强制性，但不具有固定性债根本不具有税收的三个基本特征国家机关的收费具有固定性，但它以国家机关向付费者提供服务为前提，所以不具备强制性和无偿性国际捐赠具有无偿性，但又不具有强制性和固定性罚没收入具有强制性和无偿性，但对纳税人来说不具有固定性。▲税收的三个基本特征是紧密相连的。①、税收的无偿性要求它具有强制性。②、税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有（      ）。③、三者缺一不可，统一于税法。▲违反税法的行为有些什么？（1）李某是摩托车行老板，有一次他以5000元卖出一辆摩托车，但在开发票时把金额改为3500元。问：李某的这种行为是什么行为？（2）张某依法应该在XX年10月1日缴纳税款500元，但他直至XX年11月15日才到税务局缴纳税款。问：张某的行为是什么行为，到时他仍只需缴纳500元的税款吗？（3）潮阳、普宁两市的一些工商管理部门为大批虚假出口企业办理工商登记，一些税务部门为虚假供货企业提供增值税专用发票，共同骗取国家的出口退税。问：这是一种什么样的行为？（4）牛二开一个餐馆，从不交税，欠下税款8000多元，税务工作者上门收税，牛二就纠集一群流氓围攻、谩骂并打伤一名税务干部。结果是牛二被公安机关拘留，后经法院审理处4万元罚款，并处7年有期徒刑。问：牛二围攻税务人员是一种什么样的行为？▲什么是纳税人？我国的主要税种有哪些？税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定。税种征收对象纳税人(单位和个人)作用增值税增值额17%在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物避免重复征税，有利社会分工和生产专业化营业税营业额3%、5%、5-20%我国境内从事交通运输、建筑安装、金融保险等服务业是增加财政收入和调节经济的重要税种消费税消费品或消费行为p28我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人抑制超前消费、避免过度消费而损害人民健康、社会秩序和生态环境税种征税对象纳税人作用企业所得税纯收益额33%各种企业及事业单位和社会团体等组织能使国家参与企业利润分配，正确处理国家和企业分配关系的重要税种。个人所得税个人所得额在我国境内取得所得的人（无论居住何地）调节个人收入，增加财政收入。▲某服装公司购进一批布料付出人民币23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出售给商场，售价为33万元。则该公司依法应纳增值税多少万元？33×17%-3.4=5.61-3.4=▲       半年前，北京的陈某被日本一公司派来我国，出任中日合资企业外方代表，她的月薪是10000元，专利专让每月获得5000元的收入。而她热心教育事业，每月为教育捐款1000元。问她该缴纳多少个人所得税？(10000+5000-1000)-XX=1XX(此步算出应税收入)▲我国税收的性质：（                                  ）的新型税收。共4页，当前第3页1234

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▲我国税收的作用：▲公民为什么要依法纳税？第三部分：易误要纠正：1、增加国民收入的根本途径是增加税收。2、积累的最高限度是保证生产规模有所扩大。3、财政就是我国的财政收入。4、财政收入大于支出，结余越多越好。5、国民收入等于财政收入；财政收入等于税收收入；一个国家财政收入越多越好。第四部分：挑战高考：例题：材料一：浙江省绍兴市的财政收入比上年增长14.66%，其中地方财政收入完成4.2亿元，比上年同期增长13.1%。实现了经济发展与财政收入同步增长。  材料二：《人民日报》报道：近两年来，江苏省扬州市财政共安排1200万元资金用于农业新技术和新产品的研究开发，安排1.2亿元资金用于农业新技术的推广和普及，财政对农业科研成果和先进农业技术的推广，科技进步对农业增产和农民收入的贡献率显著提高。（1）材料一和材料二各反映了什么？（2）材料一和材料二反映的问题有什么内在联系？（3）财政的作用在材料二中怎样体现出来的计算题答案：2.21(万元)；个人所得税：500×5%+(XX-500)×10%+(5000-XX)×15%+(1XX-5000)×20%例题：答：第一，“杨州市财政加大对农业科技投入力度”，体现了国家通过财政可以有效地调节资源配置。第二，杨州市加大对农业科技投入后，促进了农业科研成果和先进农业技术推广，表明财政可以有力地促进科技事业的发展。第三，科技兴农使农业增产，农民收入提高，表明国家可以通过财政促进经济的发展和人民生活水平的提高。共4页，当前第4页1234

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